Отчеты в налоговую. Бухгалтерам, юристам, руководителям ип, ооо. Сведения о среднесписочной численности работников

В минувшем налоговом периоде законодатели внесли серьезные изменения в правила подачи документов, теперь отчетность за 1 квартал 2017 года по страховым взносам администрирует Государственная Налоговая инспекция (ГНИ). Основная нагрузка в 1 квартале приходится на сдачу документации за прошлый год.

Предприятия различных организационных форм сдают документы в электронном виде. Подавать их на бумажном носителе разрешено только малым компаниям, с количеством работающих до 100 человек. Ниже приводится новшества и список отчетов, которые сдают компании в первом квартале 2017 года.

Нововведения отчетности в 2017 году

С первого квартала 2017 года бухгалтера ждут серьезные новшества. Уходит сразу четыре документа, которые подавались в ПФРФ, ФСС, и Росстат:

• РСВ-1;
• 4-ФСС;
• РСВ-2;
• РВ-3.

На их место придет сокращенная форма 4-ФСС и единая расчетная форма по страховым взносам. Но сдавать их придется в Налоговую инспекцию, до 30 апреля. Отчетность в ПФР с 1 апреля 2017-го года тоже претерпела изменения. Непосредственно в Пенсионный фонд все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны предоставлять форму СЭВ-М. Она сдается ежемесячно, до 15 числа предприятиями, на которых трудятся наемные работники.

В первом квартале наступает время отчетности за предыдущий год, поэтому те отчеты, которые необходимо было предоставить в ФСС и ПФР за 2016 год, должны быть отправлены именно туда. И только деятельность 2017 года администрируется по новым правилам.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году по ОСНО для ООО

Крупные компании обязаны предоставлять в контролирующие органы максимальное количество документации, так как у них нет возможности перейти на облегченные режимы налогообложения.

Сейчас сроки сдачи отчетности 2017 года зависит не только от федеральных властей. Регионы имеют право сами устанавливать, когда отчитываться компаниям по тем налогам, которые идут в местные бюджеты.

Отчет по налогу на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются все ООО и ИП, если они не перешли на специальный режим налогообложения. Поэтому до 25 января те компании, которые не имеют права использовать УСН или ЕНВД, обязаны отчитаться по НДС.

Документ подается в ФНС, при этом сами платежи делятся на три равные части, которые должны быть перечислены государству не позднее 25 числа, в течение трех месяцев.

Налог на прибыль

Сроки отчетности по 1 кварталу 2017 года по налогу на прибыль ограничивается 28 марта. До этого срока необходимо подготовить сводный документ за прошедший год. Если же организация отчитывается помесячно, то отчитываться в ГНИ необходимо не позднее 28 числа следующего месяца.

Количество работников

Проинформировать налоговую инспекцию о том, сколько человек работает на предприятии, необходимо не позже 19 января. Ранее этот отчет подавался и в органы государственной статистики. Бумаги предоставляют все компании, независимо от организационной формы и режима налогообложения.

Сохранение или изменение вида деятельности

Чтобы фонд социального страхования мог рассчитать выплаты по травматизму, потребуется подтвердить сохранение профиля деятельности компании. Не позднее 16 апреля надо принести в соцстарх справку, что вид деятельности не сменился. Хотя честь документов ФСС подается в ГНИ, ФСС форму отчетности за 1 кв 2017 по виду деятельности собирает самостоятельно.

Расчет страховых взносов

Еще один вид отчетности необходимо будет предоставить в ФСС – сокращенную форму 4-ФСС. В ней дается информация по профессиональным заболеваниям и производственным травмам в 2016 году. Малые предприятия, отчитывающиеся на бумажных носителях, подают документы не позже 14 февраля. Те, кто обязан отчитаться в электронной форме, должен прислать отчет не позже 21 февраля.

Это последний раз, когда форму 4-ФСС предоставляют в Фонд. В дальнейшем администрированием выплат по профзаболеваниям и травматизму будет заниматься Налоговая инспекция.

Имущественный налог на предприятия

Ежегодную форму обязаны заполнять все компании, ежеквартальную – только в тех регионах, где не отменили эту обязанность. Поэтому по всей стране не позже 29 марта надо отчитаться об имеющемся на балансе имуществе и сделанных налоговых платежах.

Транспортный и земельный налог

Срок подачи документов об имеющемся автопарке устанавливается на региональном уровне. Поэтому его необходимо уточнять в районной инспекции, куда и приносят сам отчет.

Это же касается и налога на землю. Единственным отличием является то, что федеральные власти ограничили срок подачи 1 марта, но регионы имеют право потребовать отчитаться еще раньше.

Доходы физических лиц

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны ежеквартально подавать декларацию за наемных работников по форме 6-НДФЛ. В этом сводном документе указывается перечень работающих и их отчисления государству.

Индивидуальный отчет работника 2-НДФЛ подается один раз в год, не позже 2 апреля. В этот же срок предоставляется и сводная справка 6-НДФЛ за 2016 год.

Баланс

Бухгалтерия обязана предоставить баланс в ГНИ и органы статистики не позже 30 марта. До этого же времени потребуется отчитаться об убытках и прибылях ООО.

Упрощенная система налогообложения ООО

Переход на УСН освобождает ООО от ряда платежей, а именно:

• налога на прибыль;
• налога на имущество.

Следовательно, отчетность за 1 квартал 2017 года УСН будет несколько легче. Однако в случае производственной или коммерческой необходимости ООО на УСН имеет право выставлять счет фактуры с указанием НДС. Тогда оно берет на себя обязанность не позднее 25 января отчитаться по НДС.

Во всем остальном документообороте ООО на УСН-6 и УСН-15 нет отличий от ОСНО. Предприятия обязано подавать отчеты в одни и те же сроки, если они являются плательщиками определенного налога или сбора.

ЕНВД -2017

Самой хорошей новостью для компаний, которые платили Единый Налог На Вмененный доход стало отсутствие новостей. Ходили слухи о том, что правительство планирует отказаться от ЕНВД, переведя всех на УСН или ОСНО. Слухи не оправдались, ЕНВД по-прежнему существует.

Не изменился и коэффициент-дефлятор, что позволяет сохранить платежи на том же уровне. Поменялась форма налоговой декларации, но это традиционное ежегодное изменение не доставит трудностей бухгалтеру и предпринимателю. Хорошей новостью 2017 года стала возможность получить налоговый вычет страховых взносов из базы, что позволит сократить отчисления. Сроки подачи отчетности тоже не изменились.

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

1. ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность:

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

Декларация по НДС

Декларацию по налогу на имущество
Декларацию по транспортному налогу
Декларацию по земельному налогу
6-НДФЛ
2-НДФЛ
Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в фонды:

Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
СЗВ-М
Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

2. Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

3. Налоговая отчетность

Декларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты: до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.
Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.
Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.
Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

4. Отчетность в фонды

Форма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

5. Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

6. Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

декларацию по ЕНВД;
сведения о среднесписочной численности;
расчет по форме 4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
расчет по форме РСВ-1;
декларацию по транспортному налогу;
декларацию по земельному налогу;
2-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

за IV квартал 2016 года - до 20 января;
за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
за II квартал 2017 года - до 20 июля;
за III квартал 2017 года - до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН ) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта , для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП .

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС , но и органы статистики . Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС , ФСС и ПФР .

В налоговую инспекцию сдаются:

• форма 6-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• расчёт по страховым взносам
• сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

• за 1 квартал - не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
• за полугодие - не позднее 31 июля;
• за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
• за год - не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ - 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки - 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) . Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 ). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 ) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году

Отчетность в 2019 году за 2018 год включает в себя отчеты, охватывающие весь годовой период. Ряду их предшествует отчетность промежуточного характера, другие формируются только по году. Кроме того, по завершении года сдаются и отчеты за налоговые периоды с продолжительностью квартал и месяц. Каков же полный набор отчетов, сдать которые нужно по завершении года?

Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?

Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:

• бухгалтерская;
• налоговая;
• по страховым взносам;
• по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
• по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).

Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.

Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.

Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:

• кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
• применяет ли плательщик спецрежим;
• относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
• есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
• подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.

Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.

Правила формирования последних дат для сроков

Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:

• бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
• налогов;
• страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
• обязательных сведений:
• по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
• причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
• отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).

Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:

• для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
• для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
• для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
• для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
• для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
• для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).

НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.

Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год подчиняются всем вышеописанным правилам.

Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2019 году за 2018 год

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

Сроки подачи отчетов за 4 квартал и 2 последних месяца 2018 года

По завершении года в ИФНС необходимо сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2018), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2018 года.

Итоги

Сдача отчетности за год (период, для налогов определяемый как налоговый) — обязанность, наступающая у подавляющего большинства налогоплательщиков. Последние даты сроков ее подачи, как правило, определены в документе, устанавливающем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. Для отчетности, подчиняющейся требованиям НК РФ, существует правило переноса срока на более позднюю дату, если день его завершения совпадает с выходным. Кроме отчетности за год по окончании года сдается и отчетность за периоды продолжительностью квартал и месяц.

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)